答：如果销项税额小于进项税额 借：应交税费—应交增值税—销项税额 应交税费—应交增值税—上期留抵增值税 贷：应交税费—应交增值税——进项税额 未抵扣完的 下期抵扣
如果销项税额大于进项税额 借：应交税费—应交增值税—销项税额 贷：应交税费—应交增值税—进项税额 应交税费—应交增值税—未交增值税 缴纳的时候 借：应交税费—应交增值税—未交增值税 贷:银行存款